Incentivo estoque opções desclassificação disposição

ISOs Basics. What é uma disposição desqualificante com opções de ações de incentivo, o que pode causá-lo, e por que minha empresa care. Disqualifying disposição é o termo legal para a venda, transferência ou troca de ações ISO antes de satisfazer os requisitos de período de espera ISO dois anos A partir da data de concessão e um ano a partir da data de exercício Se você vender, transferir, presentear ou curto o estoque muito cedo, você perde os benefícios fiscais de ISOs que ocorrem com uma disposição qualificante O cronograma abaixo ilustra o conceito de período de detenção, Quanto tempo você deve manter as ações para evitar uma disposição desqualificante e fazer uma disposição qualificante em venda. Transferências de estoque ISO para um cônjuge, para arrendamento conjunto, a uma conta de corretagem e de uma conta para outra, em um divórcio ou após a sua morte Não são disposições. Sua companhia recebe uma dedução de imposto quando você faz uma disqualifying disposição igual ao montante de renda ordinária que você reconhece para sua venda adiantada. Esses métodos incluem relatórios de venda obrigatórios, pesquisas e até mesmo requisitos para manter o estoque em uma conta em uma determinada corretora ou agente de transferência até que o período de detenção seja Concluída. Consulte uma FAQ relacionada com exemplos do tratamento fiscal quando você se envolver em uma disposição disqualifying. Early Disposição de ISO Stock. An explicação de venda de ações ISO antes do final do período de holding especial. Quando você exercer uma opção não qualificada você tem que Relatório e pagar imposto sobre a remuneração renda Você don t relatar renda compensação quando você exercer uma opção de ações de incentivo e se você segurar o estoque por tempo suficiente, você ll nunca relatar compensação rendimento daquela ação Naturalmente, você terá que relatar um ganho de capital se Você vende o estoque para um lucro. Há um prendedor Se você don t mantenha o estoque por muito tempo, você ve feito uma disposição disqualifying Você ll tem que relatar algum ou todo seu ganho como compen Que normalmente significa pagar uma taxa muito maior de imposto. Período especial de detenção. Para evitar uma disposição desqualificante você tem que segurar o estoque que você adquiriu exercendo seu ISO além da mais tarde das duas datas seguintes. Um ano após a data que você Exerceram a ISO ou dois anos após a data em que seu empregador concedeu a ISO para você. Muitos empregadores não permitem o exercício de um ISO dentro do primeiro ano após o funcionário recebê-lo Se esse for o caso, você não precisa se preocupar com o Mantendo mais de dois anos após a data em que seu empregador concedeu a opção. Se você mantiver o estoque o suficiente para satisfazer este período especial de detenção, então qualquer ganho ou perda que você tiver em uma venda do estoque será ganho ou perda de capital de longo prazo Você não será obrigado a relatar qualquer receita de compensação do exercício de sua opção. Se você deixar de satisfazer o período de detenção descrito acima, sua venda ou outra disposição do estoque é considerado uma disposição desqualificante Neste caso, você ll hav E para relatar o resultado da compensação, conforme descrito abaixo. Disposições desqualificadoras. Todo mundo entende que uma venda do estoque dentro do período de detenção especial resulta em uma disposição desqualificante É importante reconhecer que muitos outros tipos de transferências também podem resultar em uma disposição desqualificante, Um presente para alguém que não seja o seu cônjuge. Usando suas ações para exercer outra ação de incentivo stock. Transferring suas ações para uma confiança irrevogável. Certain eventos não dar origem a uma disposição para fins destas regras, no entanto. A transferência que ocorre Como resultado de sua morte. Uma troca de ações que faz parte de uma reorganização isenta de impostos da corporação que emitiu as ações, por exemplo, certas fusões. Uma transferência que resulta do exercício de um privilégio de conversão, por exemplo, convertendo ações preferenciais em Empréstimo ou hipoteca em outras palavras, usando o estoque como garantia. A transferência que não muda o título legal das ações tais como Como uma transferência para um corretor para que o estoque será mantido em nome da rua. A transferência de ações em arrendamento conjunto ou uma transferência de arrendamento conjunto, desde que ele volta para o empregado que exerceu o ISO. A transferência para um cônjuge ou para Um ex-cônjuge em conexão com um divórcio é um caso especial Isso não é considerado uma disposição desqualificante Após essa transferência, o cônjuge cessionário está sujeito ao mesmo tratamento tributário que teria aplicado ao cedente O cônjuge cedente deve fornecer os registros necessários para determinar Quando o período especial de detenção será satisfeito, a base de custo das ações eo valor das ações no momento em que a opção foi exercida. Consequências de uma disposição desqualificante. As conseqüências fiscais de uma disposição desqualificante se aplicam no ano em que ocorre a alienação Você Não é suposto voltar atrás e emendar o retorno para o ano onde você exercitou a opção, se aquele era um ano mais cedo. Se sua disposição incapacitante é uma venda de suas partes a Uma pessoa não relacionada sem uma compra de substituição veja abaixo, suas conseqüências fiscais são as follows. For uma venda abaixo do valor que você pagou para as ações, você don t relatar qualquer compensação renda Sua perda sobre esta venda é relatada como uma perda de capital. Venda acima do valor que você pagou pelas ações, mas não superior ao valor das ações na data em que você exerceu a opção, relatar seu ganho na venda como compensação renda não capital gain. If você vender suas ações a um preço que s Superior ao valor das ações na data em que você exerceu a opção, você relata dois itens diferentes O elemento pechincha quando você exerceu as ações a diferença entre o valor das ações a partir dessa data eo valor que você paga é relatado como compensação Renda Qualquer ganho adicional é relatado como ganho de capital que pode ser de longo prazo ou de curto prazo, dependendo de quanto tempo você segurou o estoque. Se você tivesse uma disposição desqualificante de uma transação diferente de uma venda para uma pessoa não relacionada Uch como um presente para alguém que não seja o seu cônjuge, ou uma venda a uma pessoa relacionada que não seja o seu cônjuge, ou você comprou ações de substituição dentro de 30 dias antes ou após a sua venda, é possível que as regras para esse tipo de transferência don t Permitir a dedução de perdas Se sua disposição desqualificante vier de um tipo de transação onde uma dedução para perdas não é permitida, as seguintes regras se aplicam. Você tem que relatar o montante total do elemento de pechincha de quando você exerceu a opção como renda de compensação que Mesmo se o valor da ação tiver diminuído desde a data em que você exerceu o ISO. Se a transação requer que você relate um ganho, como uma venda a uma pessoa relacionada que não seja seu cônjuge, qualquer ganho que exceda o valor da remuneração Deve ser relatado como ganho de capital que pode ser de longo prazo ou de curto prazo, dependendo de quanto tempo você realizou o stock. incentive estoque option. ISO Um tipo de empregado opção de ações que fornece vantagens fiscais para o empregar Se que uma opção de compra de ações não qualificada não é, mas que está sujeita a requisitos mais rigorosos Para ISOs, nenhum imposto de renda é devido quando as opções são concedidas ou quando eles são exercidos Em vez disso, o imposto é diferido até que o detentor vende o estoque em O tempo que ele é tributado para o seu ganho inteiro Desde que a venda é de pelo menos dois anos após as opções foram concedidas e pelo menos um ano após terem sido exercidos, eles serão tributados à menor taxa de ganhos de capital de longo prazo caso contrário , A venda é considerada uma disposição desqualificadora e eles serão tributados como se fossem opções não qualificadas o ganho no exercício é tributado como renda ordinária e qualquer valorização subseqüente é tributado como ganho de capital. Dividendo equivalente direito. Opção. qualifying disposition. statutory stock option. Alternative Minimum Tax. 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